ISA(개인종합자산관리계좌)는 예금·펀드·국내주식 등을 한 계좌에 담고, 만기 때 이익과 손실을 합산해 세금을 매기는 절세 계좌입니다. 종류는 중개형·신탁형·일임형 세 가지이며, 무엇을 담고 싶은지에 따라 선택이 갈립니다. 아래에서 세 유형의 차이, 비과세 한도, 납입 한도 관리법, 만기 후 연금계좌 이전까지 순서대로 정리합니다.
중개형·신탁형·일임형, 무엇이 다른가
세 유형 모두 세제 혜택은 동일합니다. 차이는 운용 주체와 담을 수 있는 상품입니다.
| 구분 | 중개형 | 신탁형 | 일임형 |
|---|---|---|---|
| 운용 주체 | 본인이 직접 매매 | 본인이 지시, 금융사가 집행 | 금융사가 알아서 운용 |
| 취급 기관 | 증권사 | 은행·증권사 | 은행·증권사 |
| 국내 상장주식 | 가능 | 불가 | 불가 |
| 예금(정기예금) | 불가 | 가능 | 불가 |
| 펀드·ETF·리츠 | 가능 | 가능 | 가능(모델포트폴리오) |
| 수수료 | 매매 수수료 위주 | 신탁보수 | 일임보수(연 0.1~1% 수준, 회사별 상이) |
정리하면 국내 주식·ETF를 직접 사고팔 생각이면 중개형, 예금으로 원금을 지키며 이자 세금만 줄이고 싶으면 신탁형, 신경 쓰기 싫으면 일임형입니다. 실제 개설 건수는 중개형이 압도적으로 많습니다.
세금이 얼마나 줄어드는지 계산해 보기
ISA의 핵심은 손익통산과 분리과세입니다. 계좌 안 모든 상품의 이익에서 손실을 뺀 순이익 중 200만 원(서민형·농어민형은 400만 원)까지 비과세하고, 초과분은 9.9%(지방소득세 포함)로 분리과세합니다.
예를 들어 A 펀드에서 500만 원을 벌고 B 펀드에서 200만 원을 잃었다면, 일반 계좌에서는 이익 500만 원 전액이 과세 대상입니다. ISA에서는 순이익 300만 원에서 200만 원을 뺀 100만 원에만 9.9%가 붙어 약 9만 9천 원입니다. 일반 계좌라면 500만 원 × 15.4% = 77만 원이므로 차이가 큽니다.
서민형은 직전 과세기간 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득 3,800만 원 이하일 때 가입할 수 있고, 소득확인증명서를 제출해야 합니다. 조건에 해당하는데 일반형으로 가입해 버리는 실수가 잦으니 개설 전에 확인하세요.
납입 한도와 의무 가입 기간 관리하기
납입 한도는 연 2,000만 원, 총 1억 원입니다. 중요한 점은 미납입 한도가 다음 해로 이월된다는 것입니다. 올해 500만 원만 넣었다면 남은 1,500만 원이 이월돼 내년에는 3,500만 원까지 넣을 수 있습니다.
의무 가입 기간은 3년입니다. 3년을 채우기 전에 해지하면 그동안 받은 세제 혜택이 사라지고 이익 전체가 일반 과세로 추징됩니다. 다만 원금 범위 내 중도 인출은 가능하며, 인출해도 계약은 유지됩니다. 이때 인출한 만큼 납입 한도가 되살아나지는 않으니 주의하세요.
3년은 최소 기간일 뿐이라 만기를 5년, 10년으로 길게 잡거나 만기 연장을 해도 됩니다. 다만 만기가 되면 그 시점까지의 순이익으로 세금을 정산하므로, 비과세 한도 200만 원을 아직 다 못 썼다면 급하게 해지할 이유는 없습니다.
만기 자금을 연금계좌로 옮겨 추가 공제받기
ISA 만기 자금을 60일 이내에 연금저축이나 IRP로 옮기면, 이전 금액의 10%(최대 300만 원)에 대해 추가 세액공제를 받습니다. 공제율은 총급여 5,500만 원 이하면 16.5%, 초과면 13.2%입니다.
3,000만 원을 옮기면 10%인 300만 원이 공제 대상이 되고, 총급여 5,500만 원 이하라면 49만 5천 원을 환급받습니다. 이 이전 금액은 연금계좌 연간 납입 한도(1,800만 원)와 별도로 인정되므로, 기존 연금저축 납입과 겹쳐도 문제없습니다.
자주 하는 실수 세 가지
계좌 중복 개설: ISA는 전 금융기관 통틀어 1인 1계좌입니다. 다른 은행에 하나 더 만들 수 없고, 옮기려면 기존 계좌를 다른 금융사로 이전해야 합니다. 이전 시에는 가입 기간이 그대로 유지됩니다.
해외 주식 직접 매수 시도: 중개형이라도 해외 상장 주식은 담을 수 없습니다. 대신 국내 상장된 해외 지수 ETF는 가능하고, 오히려 이쪽이 절세 효과가 큽니다. 일반 계좌에서 해외 ETF 매매차익은 15.4% 배당소득세 대상이지만 ISA에서는 손익통산과 비과세 한도가 적용되기 때문입니다.
국내 주식 양도차익 기대: 중개형에서 국내 상장주식을 직접 매매해 얻은 양도차익은 원래 일반 계좌에서도 비과세라 ISA 혜택이 없습니다. 다만 배당금은 ISA 과세 대상에 포함돼 혜택을 받습니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 중개형 ISA와 일반 증권계좌 중 어디에 먼저 투자해야 하나요?
A. 배당주나 국내 상장 해외 ETF처럼 배당소득세가 붙는 상품이라면 ISA가 유리합니다. 반면 국내 주식 양도차익만 노린다면 일반 계좌와 세금 차이가 없으므로 ISA 한도는 과세 대상 상품에 쓰는 편이 효율적입니다.
Q. ISA 계좌를 다른 금융사로 옮기면 3년을 다시 채워야 하나요?
A. 아닙니다. 해지가 아닌 계좌 이전 절차를 밟으면 기존 가입 기간이 그대로 승계됩니다. 단 신탁형·일임형에서 중개형으로 옮길 때는 보유 상품을 정리해야 하는 경우가 있으니 사전에 확인하세요.
Q. 만기 전에 돈이 필요하면 어떻게 하나요?
A. 납입 원금 범위 안에서는 중도 인출해도 계좌가 유지되고 세제 혜택도 그대로입니다. 다만 이익까지 빼려면 해지해야 하고, 3년 미만이면 감면받은 세금이 추징됩니다.
마무리
ISA는 국내 주식·ETF를 직접 굴리려면 중개형, 예금 위주면 신탁형을 고르고, 3년 이상 유지한 뒤 만기 자금을 연금계좌로 옮기는 흐름이 가장 효율적인 활용법입니다.