12월 되면 급하게 "뭐라도 넣어야 하나" 싶어지죠. 연말정산에서 실제로 세금을 줄여주는 상품은 생각보다 몇 개 안 됩니다. 연금저축과 IRP가 환급 효과로는 압도적이고, 그다음이 주택청약저축과 ISA 정도입니다. 이 글에서는 각 상품의 공제 한도와 소득 구간별 실제 환급액, 그리고 가입 전에 반드시 따져봐야 할 조건을 정리했습니다.
연금저축과 IRP: 환급액이 가장 큰 조합
세액공제 상품 중 효과가 가장 확실합니다. 연금저축은 연 600만 원, IRP를 포함하면 합산 900만 원까지 공제 대상 납입액으로 인정됩니다.
공제율은 소득에 따라 갈립니다. 총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하)는 16.5%, 그 초과는 13.2%입니다.
| 구분 | 연금저축 단독 | 연금저축+IRP 합산 |
|---|---|---|
| 공제 한도 | 600만 원 | 900만 원 |
| 총급여 5,500만 원 이하 환급 | 99만 원 | 148만 5천 원 |
| 총급여 5,500만 원 초과 환급 | 79만 2천 원 | 118만 8천 원 |
연봉 5,000만 원 직장인이 900만 원을 채우면 148만 5천 원이 돌아옵니다. 납입액의 16.5%니까 어지간한 예금 이자와는 비교가 안 됩니다.
다만 솔직하게 말하면, 이건 아무나 다 채울 상품은 아닙니다. 만 55세 이후 연금으로 받을 때까지 사실상 묶이는 돈이고, 중도 해지하면 그동안 공제받은 금액에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 환급받은 걸 거의 다 토해내는 구조죠. 여유자금이 아니라 생활비를 쪼개 넣는 거라면 한도를 다 채우기보다 300만~600만 원 선에서 시작하는 편이 낫습니다.
주택청약저축: 무주택 세대주만 되는 소득공제
세액공제가 아니라 소득공제입니다. 과세표준 자체를 깎는 방식이라 고소득자일수록 절감액이 커집니다.
납입액의 40%를 공제하고, 공제 대상 납입 한도는 연 300만 원입니다. 최대 120만 원이 소득에서 빠집니다. 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주만 대상입니다.
여기서 실수가 정말 많습니다. 세대주가 아닌데 신청하거나(부모님과 함께 살면서 세대주가 부모님인 경우), 무주택 확인서를 은행에 제출하지 않은 경우입니다. 확인서는 다음 해 2월 말까지 가입 은행에 내야 하고, 이걸 안 내면 납입 실적이 국세청에 잡히지 않습니다. 청약통장만 만들어두고 이 서류를 빠뜨려 공제를 못 받는 사례가 흔합니다.
ISA와 보장성 보험: 기대치를 낮춰야 하는 항목
ISA는 연말정산 세액공제 상품이 아닙니다. 계좌 안에서 발생한 이자·배당 소득을 200만 원(서민형 400만 원)까지 비과세해 주는 상품이라 절세 성격이 다릅니다. 단, 만기 후 60일 내에 연금계좌로 옮기면 이체액의 10%(최대 300만 원)를 추가로 세액공제받을 수 있습니다. 이 경로는 챙길 만합니다.
보장성 보험료는 연 100만 원 한도에 공제율 12%라 최대 13만 2천 원입니다. 장애인전용 보장성 보험은 15%가 적용됩니다. 금액이 크지 않고, 이미 가입한 실손이나 종신보험이 대부분 자동 반영되니 절세 목적으로 새로 드는 건 권하지 않습니다.
| 상품 | 공제 방식 | 한도 | 최대 절감액 |
|---|---|---|---|
| 연금저축+IRP | 세액공제 13.2~16.5% | 900만 원 | 148만 5천 원 |
| 주택청약저축 | 소득공제 40% | 300만 원 | 세율에 따라 상이 |
| 보장성 보험 | 세액공제 12% | 100만 원 | 13만 2천 원 |
| ISA→연금계좌 이체 | 세액공제 10% | 이체액의 10%, 300만 원 | 39만 6천 원 |
12월에 몰아넣어도 되는지, 언제까지 납입해야 하는지
연금저축과 IRP는 그해 12월 31일까지 입금하면 전액 그해 공제 대상입니다. 월 납입이든 12월 일시납이든 차이가 없습니다. 1월에 여유가 없었다면 12월에 몰아넣어도 됩니다.
다만 증권사·은행 앱에서 이체할 때 입금 처리일이 영업일 기준으로 넘어가는 경우가 있습니다. 12월 31일이 휴일이면 그 직전 영업일까지 끝내는 게 안전합니다. 매년 이것 때문에 한 해를 통째로 놓치는 사람이 나옵니다.
한도를 초과해 넣은 금액은 사라지지 않습니다. 다음 해로 이월해 공제받을 수 있으니, 급하게 넣었다가 한도를 넘겼다면 금융기관에 이월 신청을 하면 됩니다.
놓치기 쉬운 확인 항목
- 회사에서 이미 넣어주는 퇴직연금(DC형) 사업자 부담금은 본인 세액공제 대상이 아닙니다. 본인 추가 납입분만 해당됩니다.
- 연금저축보험과 연금저축펀드는 공제 조건이 같습니다. 사업비 차이만 있을 뿐이니 수익률만 보고 고르면 됩니다.
- 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스(https://www.hometax.go.kr)에서 납입 내역이 조회되는지 1월 중순에 반드시 확인하세요. 안 뜨면 금융기관에서 납입증명서를 직접 발급받아 회사에 제출해야 합니다.
자주 묻는 질문(FAQ)
Q. 연금저축과 IRP 중 하나만 한다면 뭐가 낫나요?
A. 연금저축이 먼저입니다. 중도 인출 조건이 IRP보다 덜 까다롭고 투자 상품 선택 폭도 넓습니다. 600만 원을 채운 뒤 여유가 있으면 IRP로 300만 원을 추가하는 순서가 일반적입니다.
Q. 소득이 없는 주부나 프리랜서도 공제받을 수 있나요?
A. 납부할 세금이 있어야 세액공제도 의미가 있습니다. 소득이 없어 결정세액이 0원이면 아무리 납입해도 돌려받을 세금 자체가 없습니다. 다만 사업소득이 있는 프리랜서는 종합소득세 신고 때 동일하게 공제받을 수 있습니다.
Q. 청약통장을 해지하면 공제받은 돈을 토해내야 하나요?
A. 가입일로부터 5년 이내에 해지하면 공제받은 납입액의 6%가 추징됩니다. 다만 주택 당첨으로 인한 해지나 5년 경과 후 해지는 추징 대상이 아닙니다.
절세 상품은 종류를 늘리는 것보다 연금저축·IRP 한도를 감당 가능한 선에서 채우고, 무주택 세대주라면 청약저축 서류를 빠뜨리지 않는 것만으로 대부분 정리됩니다.